FP3級・FP2級の実技対策 実技問題で覚えること

給与収入850万超の人で、23歳未満のこどもがいる家庭のみが対象

給与収入が1,050万円で23歳未満のこどもがいる場合、所得金額調整控除額は？

(解き方)

(1,050万円−850万円)×10%=20万円

上限は15万円なので、

(こたえ)　15万円

給与所得=給与収入−給与所得控除額−所得金額調整控除

(問題)生命保険の満期保険金額400万円、正味払込済保険料300万円の場合、総所得に参入される一時所得の額はいくら？

(解き方)

満期保険金額400万円－正味払込済保険料300万円−特別控除額50万円＝一時所得50万円

50万円×½＝25万円←この金額を総所得に加えます。

(こたえ) 25万円

退職所得=退職金－退職所得控除額×½

AさんがX社から支給を受けた退職金の額 2,000万円

勤続年数は、30年1ヶ月

(問題)AさんがX社から受け取った、退職金に係る退職所得の金額はいくら？

(解き方)

退職所得控除額 800万円+70万円×(31年−20年)=1,570万円

30年1ヶ月なので、1年繰上げます

退職所得 (退職金2,000万円−所得控除1,570万円)×½＝215万円

(こたえ)　215万円

(問題)無リスク金利が1%の場合、ファンドAとファンドBのシャープレシオは？

(解き方)

ファンドA

(4.2%−1.0%)÷2.0%=1.6%

ファンドB

(10.5%−1.0%)÷5.0%=1.9%

(こたえ)

ファンドA 1.6% ファンドB 1.9%

ポートフォリオの期待収益率=期待収益率×ポートフォリオの構成比

50期におけるROE(自己資本は、49期と50期の平均)と、配当利回りは？

少数点以下第3位を四捨五入して、小数点以下第2位まで求めること。

(解き方)

49期と50期の自己資本(純資産)の平均を求めます。49期300,000円＋50期300,000円÷2＝300,000円

ROE＝当期純利益50,000円÷自己資本(純資産)300,000円×100＝16.6666…%

配当金総額を発行済み株数で割って、1株当たりの配当金に直します。

40,000円÷400株＝100円

配当利回り＝100円÷3,800円×100＝2.6315…

(こたえ)ROE 16.67% 配当利回り 2.63%

(問題)相続人が3人、死亡退職金3,000万円、死亡保険金2,000万円の場合、相続税の課税価格に算入する価格は？

(解き方)

死亡退職金3,000万円－控除500万円×3人+死亡保険金2,000万円－控除500万円×3人=2,000万円

(こたえ) 2,000万円

特定贈与者からの受贈額の累計2,500万円まで非課税

贈与税=2,500万円を越えた金額×一律20%

(問題)自宅の敷地の評価額が1億円、宅地面積400㎡の場合、相続税の課税価格に算入すべき価額は？

(解き方)

1億円×330㎡÷400㎡×80%=減額分6,600万円

1億円－減額分6,600万円=3,400万円

(こたえ) 3,400万円

(問題)貸家建付地の自用地価額が1億円、借地権割合60%、借家権割合30%、賃貸割合100%の相続税評価額は？

(解き方)

自用地価額1億円×(1−借地権割合60%×借家権割合30%×賃貸割合100%)＝8,200万円

(こたえ)　8,200万円