FP2級実技対策 所得税の計算問題の解き方

• FP2級実技の所得税の問題が苦手な人
• 詳しい解き方が知りたい人

１．設例から、一時所得を計算します。

【一時所得の計算式】一時所得の収入−費用−特別控除額50万円

問題文の一時所得は、生命保険の解約返戻金です。

２．一時所得の計算式に当てはめると、解約返戻金額600万円−正味払込保険料500万円−特別控除額50万円＝一時所得50万円

３．総所得金額に参入するときは、一時所得×½です。

よって、一時所得50万円×½＝①25万円

こたえ　①25

１． Aさんは、給与収入が850万円超なので、所得金額調整控除ありです。

【所得金額調整控除(上限15万円)】(給与収入−850万円)×10%　

所得金額調整控除の計算式に当てはめると、(給与収入900万円−850万円)×10%＝所得金額調整控除5万円

２．次に給与所得を計算します。

【給与所得】給与収入−給与所得控除額−所得金額調整控除

設例と資料から、給与収入900万円、給与所得控除額は195万円、1で計算した所得金額調整控除は5万なので、

給与所得の計算式に当てはめると、給与収入900万円−給与所得控除額195万円−所得金額調整控除5万円＝給与所得700万円

３．不動産所得の土地の取得にかかる利子は損益通算できないため、

不動産所得は、▲100万円＋10万円＝不動産所得▲90万円

総所得に参入する一時所得は、①で計算した額 一時所得25万円

退職所得は分離課税のため総所得に参入しません。

４．上記で計算した金額を全て足して総所得金額を求める

給与所得700万円−不動産所得90万円＋一時所得25万円＝総所得金額②635万円

こたえ　②635

１．Aさんの場合、所得調整控除は不要

２．設例から総所得に参入するのは、事業所得、不動産所得、一時所得の3つです。

３．事業所得はすでに税金が控除されているので計算は不要

４．不動産の土地に係る利子はないので、利子の控除は不要

５．一時所得は、満期保険金525万円−保険料500万円−特別控除額50万円＝▲25万円で、特別控除額50万円を下回っているため総所得に参入しません。

６．よって全て合計すると、事業所得600万円−不動産所得100万円=総所得金額500万円

こたえ　①5,000,000

１．設例から扶養家族は、長男Cさんと母Dさんの2人です。

長男Cさんは9歳なので、扶養控除なし

母Dさんは70歳以上で同居のため、老人扶養控除58万円

２．よって2人の扶養控除の合計金額は、58万円です。

こたえ　②580,000

１．①の解答から総所得金額は500万円、所得控除は問題文にある210万円です。

２．よって課税総所得金額は、総所得金額500万円−所得控除の合計額210万円＝290万円

３．あとは課税総所得金額から、速算表を使って所得税を求めます。

290万円×10%−9万7,500円＝192,500円

こたえ　③192,500